川稅協(xié)發(fā)[2018]25號

四川省注冊稅務師協(xié)會

關于2017年度會員年檢及抽查情況的通報

各稅務師事務所：

根據《中國注冊稅務師協(xié)會會員年度檢查辦法（2013年修訂）》（中稅協(xié)發(fā)[2013]057號）和《關于做好2018年行業(yè)自律檢查工作的通知》（中稅協(xié)發(fā)[2018]007號）及《四川省注冊稅務師管理中心關于開展2018年“便民辦稅春風行動”宣講輔導及稅務師事務所執(zhí)業(yè)情況抽查的通知》（川國稅注便函〔2018〕4 號）有關規(guī)定，四川省注冊稅務師協(xié)會（以下簡稱“省稅協(xié)”）和四川省注冊稅務師管理中心（以下簡稱“省管理中心”）于2018年3月至8月對全省團體會員（即稅務師事務所，以下簡稱“事務所”）及個人會員（即稅務師）實施了2017年年度檢查及抽查工作，現(xiàn)將有關情況通報如下：

一、充分準備，做好年檢基礎工作

為確保年檢工作按時保質保量完成，年檢文件于2018年2月初下發(fā)，明確了年檢的年度、對象、方法及程序，針對年檢對象的不同，分類列出年檢內容要點及應報送材料，同時列出每個事務所報送材料的時間表，便于事務所有計劃地做好自查及相關基礎工作，確保年檢工作順利進行。

二、年檢情況概述

（一）基本情況

本次年檢，事務所應參檢241個，已參檢237個，未參檢4個（其中3個已停止經營，1個申請注銷），年檢合格237個；分支機構應參檢37個，已參檢36個，未參檢1個（申請注銷），年檢合格33個；執(zhí)業(yè)稅務師應參檢2136人，已參檢2136人，年檢合格2130人；非執(zhí)業(yè)稅務師應參檢3098人，已參檢1983人，年檢合格1983人；全省注稅行業(yè)有從業(yè)人員4843人。

本次年檢采取紙質材料案頭審核、集中現(xiàn)場檢查、日常例行抽查與舉報查證相結合的方式，同時與事務所等級認定工作合并進行、綜合評判。

案頭審核環(huán)節(jié)，重點審核了事務所及稅務師報送材料中的執(zhí)業(yè)資質、繼續(xù)教育、會籍及會費交納等情況，并與其在中稅協(xié)信息服務平臺中填報的信息進行比對。同時根據事務所報送的材料審核其填報的報表系統(tǒng)，事務所黨建工作情況也列入重點進行了審核。

現(xiàn)場抽查環(huán)節(jié)，由省管理中心與省稅協(xié)以及各市（州）國稅局、地稅局納服(科)處聯(lián)合，并抽調此次未列入檢查范圍的事務所推薦的執(zhí)業(yè)稅務師加入，分組對近幾年未接受過檢查、新申報等級認定或晉級以及案頭審核材料有疑問的共計71個事務所進行了實地抽查。檢查的重點內容為事務所的執(zhí)業(yè)資質、執(zhí)業(yè)規(guī)范和社會誠信、內部管理及黨建工作等，并嘗試以打分方式量化考評。

（二）參檢情況：事務所對年檢工作普遍較為重視，所長親自布置、安排專人負責，按要求的項目收集材料、查漏補缺，按規(guī)定的時間送齊應交材料，準確填報信息；被抽查的事務所服從大局，在業(yè)務工作繁忙的情況下，仍然安排時間和人員配合檢查。事務所參檢率達98.34%，執(zhí)業(yè)稅務師參檢率達100%。非執(zhí)業(yè)稅務師參檢率相對較低，僅為64.01%。

（三）合格情況：總體上，絕大多數(shù)事務所在執(zhí)業(yè)過程中遵守職業(yè)道德，遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)相關規(guī)定，重視自身規(guī)范和質量管理，建立了較為規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程、執(zhí)業(yè)質量控制和三級審核、業(yè)務檔案管理等規(guī)章制度，做到了事前、事中、事后管控并重；認真履行會員義務，按規(guī)定辦理轉所、轉會、變更等相關手續(xù)；組織員工參加各種培訓，更新知識；維護員工權益，組織員工體檢、旅游等企業(yè)文化建設活動，有黨支部的事務所積極開展黨建工作，活動經費得到保證。事務所參檢合格率達100%，執(zhí)業(yè)稅務師和非執(zhí)業(yè)稅務師參檢合格率分別達99.72%、100%。

（四）存在的問題

紙質材料審核發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、經營狀況不佳：有75個事務所經營收入下滑，占參檢事務所的31.65%；58個事務所利潤總額為負數(shù)，占參檢事務所的24.47%。

2、未按規(guī)定履行會員義務：1個事務所未按時參檢、未及時足額交納會費，占參檢事務所的0.42%；3個事務所已停止經營，但未辦理注銷手續(xù)，屬應參檢而未參檢，占應參檢事務所的1.24%，由此拉低了總體參檢率；1115名非執(zhí)業(yè)稅務師未參檢，占應參檢人數(shù)比例高達35.99%。

3、個別要件欠缺：信息采集或資料填報不全、錄入有誤、更新不及時；法人、出資人等事項變更未及時上報，或變更不符合有關要求；未按規(guī)定及時辦理轉所、轉會等手續(xù)；部分在事務所從業(yè)的稅務師未按時完成繼續(xù)教育；分支機構不符合有關規(guī)定。

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、內部管理方面：制度更新不及時，且執(zhí)行落實不到位；業(yè)務、勞動合同簽訂不規(guī)范；存在瞞報收入的情況；職業(yè)風險基金提取不足或雖足額提取但未存入專戶。

2、執(zhí)業(yè)質量方面：由于委托方或內部管理等因素，紙質工作底稿留存不夠完整，部分資料章戳不齊；在證據獲取方面未做到詳查，工作底稿勾稽關系復核不嚴謹，業(yè)務工作程序需進一步完善；工作底稿未及時裝訂或裝訂不規(guī)范。

3、黨建工作方面：個別有條件的事務所存在黨員組織關系應轉未轉，黨支部應建未建的情況。

以上情況表明：個別事務所對自身內部管理重視不夠，規(guī)范執(zhí)業(yè)措施不力，職業(yè)風險防范意識不強，從業(yè)人員的責任意識、規(guī)范意識、專業(yè)基礎知識和工作能力乃至綜合素質有待提高。

三、業(yè)績情況

（一）地區(qū)橫向對比情況

全省注稅行業(yè)2017年收入總額7.27億元，同比增長15.03%。地區(qū)收入增長金額最高的分別為成都、綿陽、遂寧；增長比例最高的分別為遂寧、廣安、成都。地區(qū)收入增長絕對額最高達8286萬元，收入增長比例最高為95.9%。

（二）事務所縱向對比情況

業(yè)績增長的事務所有153個，占參檢事務所的64.56%，業(yè)績下降的事務所有75個，占參檢事務所的31.65%。

1、收入最高的十個事務所：中匯（四川）、四川萬和潤灃、四川興瑞、四川金普林、四川天健、四川精財信、信永中和（成都）、四川華稅卓越、尤尼泰（四川）、四川永大海韻。

2、利潤總額最高的十個事務所：尤尼泰（四川）、成都眾環(huán)海華、四川萬和潤灃、四川同舟、信永中和（成都）、四川華政大壯、四川金普林、四川中成海華、四川大華、四川永大海韻。

3、收入增長絕對額最高的十個事務所：四川天健、信永中和（成都）、四川中成海華、成都大方、四川精財信、四川經天、四川祥瑞泰、四川達誠、四川華稅卓越、四川鈺華納。

4、收入增幅最大的十個事務所：四川中成海華、四川鈺華納、四川亞峰、四川三合錦計、成都大方、四川國潤、成都天恒、成都南山永道、四川天健、四川鑫潤興。

四、年檢結論及問題處理情況

（一）分批分類公布相關名單

1、年檢合格名單的公布：按照年檢文件要求，對符合年檢條件的稅務師事務所及分支機構和執(zhí)業(yè)稅務師名單通過省稅協(xié)網站予以公布。

2、注銷名單的公布：對已注銷工商登記的稅務師事務所及分支機構，待其手續(xù)完備后，省稅協(xié)將發(fā)文通報。

（二）對普遍性問題的處理情況

對年檢資料審核和現(xiàn)場抽查中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如未履行會員義務、未按時足額繳納會費、未完成信息采集或資料更新不及時、內部管理和執(zhí)業(yè)規(guī)范等方面的欠缺，及時告知并提出具體的整改要求，督導整改、完善或提交情況說明及整改報告，直至達到合格條件。

（三）對特殊性問題的處理意見

1、對未按時參加年檢的事務所和稅務師：要求說明原因，根據具體情況決定準予補辦年檢手續(xù)或注銷手續(xù)。

2、對長期不參加年檢或長期未執(zhí)業(yè)又未辦理注銷的事務所：敦促其補辦年檢或是辦理注銷手續(xù)，擇期另行公布。

年檢是對事務所及稅務師業(yè)績和執(zhí)業(yè)情況的一次集中檢驗和評價，是注稅行業(yè)自律管理必不可少的重要環(huán)節(jié)。隨著年檢合格名單的公布，集中性的年檢工作圓滿結束。希望通過年檢，事務所敢于面對自身的問題與不足，認真加以整改，不斷夯實內部基礎，加快轉型升級步伐，以高質量發(fā)展，取勝競爭，贏得市場。

四川省注冊稅務師協(xié)會 

2018年9月14日

報：中國注冊稅務師協(xié)會

國家稅務總局四川省稅務局

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